Icke kvalificerad optioner basis

Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du säljer alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar alternativet. Det finns två typer av optioner: Optioner som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en plan för incitamentoptioner (ISO) är lagstadgade optioner. Optionsoptioner som varken beviljas enligt en personalinköpsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se publikation 525. Beskattningsbar och oskattlig inkomst. för hjälp vid bestämning av huruvida du har beviljats ​​lagstadgade eller icke-statuterade optionsoptioner. Lagstadgade optionsoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption inkluderar du i allmänhet inte något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utövar alternativet. Du kan dock vara föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 instruktioner. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Men om du inte uppfyller speciella innehavsperiodskrav måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet för att bestämma vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 (PDF) från din arbetsgivare, Utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 (b). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst (om tillämpligt) som ska rapporteras vid avkastningen. Anställd aktieköpsplan - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats ​​enligt en anställningsbeställningsplan, bör du få en blankett 3922 (PDF) från din arbetsgivare, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en personalinköpsplan enligt Avsnitt 423 (c). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid avkastningen. Icke-statuterade aktieoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption beror det inkomstbelopp som ingår och tiden för att inkludera det beroende på huruvida det verkliga marknadsvärdet av optionen kan bestämmas enkelt. Lätt bestämt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet av optionen. Se Publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet på ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart marknadsvärde. Ej lättbestämd Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade alternativ utan ett lätt fastställbart marknadsvärde är det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, minus det belopp som betalas när du utnyttjar alternativet. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifika uppgifter och rapporteringskrav, se Publikation 525. Sida Senast granskad eller uppdaterad: 17 februari 2017Stock från icke-kvalificerade optioner Regler för bestämning av din bas - och innehavstid för aktier från icke-kvalificerade aktieoptioner. På den här sidan förklaras hur du bestämmer din initiala grund i lagerförvärv när du utövar ett icke-kvalificerat alternativ. Diskussionen gör följande antaganden: Du fick ett alternativ i samband med utförandet av tjänster (som anställd, chef, konsult etc.). Alternativet är inte ett incitamentsprogram. Alternativet är inte fritt omsett på en etablerad värdepappersmarknad. Du förvärvade aktier genom att utnyttja alternativet och betala kontant. (Olika regler som inte omfattas här gäller om du betalat för beståndet genom att överlåta aktier av aktier du tidigare ägde.) Obs! Denna sida är en del av vår allmänna guide för att köpa och sälja aktier och erbjudanden endast med utgångspunkt i dina aktier. En guide till skattefrågor som inbegriper icke-kvalificerade optioner och incitamentoptioner visas i vår guide till kompensation i lager och alternativ. Bakgrund Du behöver inte betala skatt när du får ett icke-kvalificerat alternativ. All åtgärd sker ur skattesynpunkt när du utövar alternativet. Vid den tiden betalar du en viss summa pengar (lösenpriset) för att köpa aktien. Även om du betalar pengar och inte tar emot pengar, behandlar skattelagen dig som om du fick inkomst. Intäkterna är skillnaden mellan (a) det verkliga marknadsvärdet på det lager du köpte och (b) det belopp som du betalat för det. Tanken är att du fick en förmån genom att köpa aktierna för ett belopp som är mindre än dess värde, så att förmånen ska behandlas som inkomst. Denna inkomst behandlas som ersättning för tjänster. Med andra ord är det vanlig inkomst, inte realisationsvinst. Om du är anställd, är din arbetsgivare skyldig att rapportera detta belopp som löner. Din arbetsgivare är också skyldig att hålla tillbaka mot denna inkomst. Men intäkterna är inte i form av kontanter, och arbetsgivaren kan inte tillgodose behållningskravet genom att skicka aktier till IRS. Så du kan bli skyldig att betala mer pengar (utöver köpeskillingen på beståndet) för att tillgodose behållningskravet. Bestämning av din initiala bas Den ursprungliga grunden för aktien är lika med (a) det belopp som du betalat för aktien plus (b) det belopp du var skyldig att rapportera som inkomst. Med andra ord är din initiala grund för aktien lika med dess rättvisa marknadsvärde när du utnyttjade alternativet. Din ursprungliga grund för beståndet innehåller inte något belopp som du kanske har betalat för att tillgodose behållningskravet. Dessa pengar är en kredit på dina skatter för året du utnyttjade alternativet, men lägger inte till på din grund. Din innehavstid för börsen (används för att bestämma om du har en långsiktig vinst när du säljer beståndet) börjar den dag du utövar alternativet. Du får inte inkludera tidsperioden när du höll alternativet. Exempel: År 1999 fick du ett alternativ att förvärva 200 aktier i XYZ (din arbetsgivare) till 25 per aktie. Du var inte skyldig att rapportera någon inkomst vid den tiden. Under 2001, när börsen handlade till 40, utnyttjade du alternativet. Du betalade 5000 för att köpa 200 aktier värda 8 000. Det innebär att du hade en inkomst av 3.000. För att tillgodose behållningskravet (federal och statlig), var du tvungen att betala ytterligare 930. Din grund för beståndet är 8 000. Din inkomst för 2001 inkluderar 3 000 från att utöva alternativet, och dina inbetalningskrediter inkluderar ytterligare 930 du betalat. Obs! Tekniskt sett innehåller din grund för beståndet tre saker. Förutom de två ovan nämnda (det belopp som betalats för aktien och hur mycket inkomst du hade), ingår det vilket belopp du betalat för att få det icke-kvalificerade alternativet. Det är ovanligt att betala någonting för ett icke-kvalificerat alternativ, så i de flesta fall kommer din grund endast att omfatta de två nämnda punkterna. Försäljning av aktier från icke-kvalificerade optioner Skatteeffekter när du säljer aktier som erhållits genom att utöva ett icke-kvalificerat aktieoption. När du utövar ett icke-kvalificerat aktieoption redovisar du vanliga ersättningsposter. Men när du säljer aktien redovisar du kapitalvinst eller förlust. Din grund för lageret (används för att bestämma hur mycket vinst eller förlust du rapporterar) innehåller den mängd inkomst du rapporterade för att utöva alternativet, så du blir inte beskattad två gånger i samma belopp. Rapportering av aktieförsäljning För många personer är en försäljning av aktier från ett icke-kvalificerat alternativ den första erfarenheten av att sälja aktier. Om du inte känner till reglerna kan det hända att inkomsten beskattas två gånger. Ha ingen rädsla, det kommer inte att hända. När du säljer lager via en mäklare får du ett formulär som rapporterar resultatet av den försäljningen: Form 1099-B. Denna blankett berättar inte hur mycket vinst eller förlust ska rapporteras. Det berättar bara hur mycket du fått från försäljningen. Det är upp till dig att räkna ut hur mycket vinst eller förlust du rapporterar från försäljningen. För att göra detta måste du veta din grund för lageret. Normalt är din bas för lager helt enkelt din kostnad för aktien (inklusive mäklarkommission, om någon). Men det finns en särskild regel för lager från icke-kvalificerade alternativ. Basen på dina aktier När du utövar ett icke-kvalificerat alternativ är din bas lika med det belopp du betalar för aktierna plus det belopp som du redovisar för att utnyttja optionen. I allmänhet betyder det att din grund kommer att vara lika med värdet på beståndet på det datum du utnyttjade alternativet. Exempel: Du utövar ett icke-kvalificerat alternativ att köpa 1.000 aktier av aktier för 15 per aktie när aktiens värde är 40 per aktie. Du rapporterar 25 000 av ersättningsinkomster (25 per aktie). Basen för aktierna är 40 per aktie: 15 du betalade plus 25 du redovisade som inkomst. Din grund innehåller inte något belopp du betalar till din arbetsgivare för skattelättnad. Förtjänst eller förlust Subtrahera din grund från det belopp som du mottog vid försäljning av dina aktier för att bestämma din vinst eller förlust. Du har en kapitalförlust om resultatet är ett negativt tal annars har du en realisationsvinst. Holdingperiod Det räcker inte att veta hur mycket vinst eller förlust du har. Du måste också veta din innehavstid. Det låter dig veta om din vinst eller förlust är kortsiktig eller långsiktig. Din innehavstid för denna aktie börjar när du utövar alternativet. Du kan inte inkludera den tid du höll alternativet. Om du säljer beståndet ett år eller mindre efter att du utnyttjade alternativet är din vinst eller förlust kortsiktig. Du måste vänta ett år och en dag för att få långsiktig vinst. Hur man undviker att betala dubbel skatt på personaloptioner Alla som deltar i en personaloptionsoption eller köpoptionsplan på jobbet kan överbetala sina skatter mdash kanske med mycket mdash om de donrsquot förstår ett rapporteringsbehov som trädde i kraft 2014. Enligt kravet måste alla mäklare redovisa kostnadsbasen på Form 1099-B för aktier som både förvärvades och såldes den 1 januari 2014 genom en personaloptionsoption eller köpplan på ett sätt som kan leda till dubbelbeskattning, såvida inte arbetstagaren gör en anpassning på Form 8949. Det nya kravet gäller inte begränsat lager som beviljas anställda. ldquoItrsquos mycket förvirrande och läskigt, säger rdquo Barbara Baksa, verkställande direktör för National Association of Stock Plan Professionals. ldquo Det viktiga är inte att anta att kostnadsbasen som rapporterats på Form 1099-B är korrekt. Du måste ha förtroende för din förståelse för hur det här fungerar för att rapportera justeringen och inte vara rädd att IRS kommer att behandla det som ett misstag på din sida. Lagerkompensation är vanligt i Bay Area, speciellt inom tech. Anställda som sålde bolagets lager i fjol bör börja ta emot 1099-talet i mitten av februari. IRS har inte gått ut ur vägen för att varna skattebetalarna om den här tippande tidbomben. Anställda bör ägna stor uppmärksamhet åt allt de får från sina arbetsgivare och mäklarfirmor och överväger starkt att rådgöra med en skattesekreterare. Mäklarfirmor använder Form 1099-B för att rapportera försäljning av aktier och andra värdepapper till kunder och IRS. Kostnadsbasen är vad du betalat för beståndet, inklusive provisioner. Intäkter är vad du fick från försäljningen, efter provisioner. I en normal aktieförsäljning redovisas skillnaden mellan din kostnadsbas och intäkter som en realisationsvinst eller förlust i Schema D. Slut på berättelsen. Emellertid är aktier som förvärvats enligt ett anställningsalternativ eller köpplan olika. Minst en del av din vinst betraktas som ersättning och beskattas som vanlig inkomst. Det ingår som löner, i fält 1 på din W-2-formulär. Men försäljningen måste också rapporteras på Schema D. Och där ligger gnidningen: Om du inte anpassar din kostnadsbas genom att lägga till i ersättningskomponenten kommer det att beskattas två gånger mdash som vanlig inkomst och en realisationsvinst. Från 2011 till 2013 hade mäklare möjlighet att göra justeringen för arbetstagaren och rapportera den korrekta kostnadsbasen på Form 1099-B. Och de flesta gjorde det. Enligt de nya reglerna kan mäklare inte göra justeringen av aktier förvärvade den 1 januari 2014 eller senare genom en personaloptionsoption eller köpplan. De kan bara rapportera den ojusterade basen eller vad den anställde betalade för aktien. För att undvika dubbelbeskattning måste arbetstagaren göra en justering på Form 8949. Varning: Använd inte rutan märkt ldquo1g Adjustmentsrdquo på Form 1099-B för att göra justeringen som är för något annat helt. Den information som behövs för att göra justeringen kommer troligtvis att finnas i kompletterande material som följer med din 1099-B. Optionsexempel Letrsquos börjar med ett enkelt exempel: Säg att du fick ett alternativ att förvärva aktier i ditt företag till 10 per aktie. (Vi antar att detta är ett icke-kvalificerat alternativ. Incitamentoptioner är lite annorlunda men faller också under det nya kravet.) När aktien är vid 30, övar du ditt alternativ och säljer samtidigt beståndet. Du har en vinst på 20. Allt är vanlig inkomst. ldquoFöretaget kommer hålla källan och rapportera den 20 på din W-2 som inkomst. Mäklaren kommer att utfärda en 1099 för försäljningen. Det kommer att innehålla en kostnadsbas av 10, vad du betalat för beståndet. Men din grund är verkligen 30, säger Baksa Baksa. För att undvika att betala skatt på det 20 två gånger måste du göra en anpassning på Form 8949. Vad händer om du utnyttjade alternativet 2014, när marknadspriset är 30 men håll fast på lagret och sälja det till 40 år 2015 I det här fallet , 20 kommer att läggas till W-2 för 2014, men du wonrsquot får 1099-B för 2014. För 2015 får du 1099-B som visar 10 i kostnadsbas och 40 i försäljningsinkomster. För att undvika dubbelbeskattning på 20 måste du göra en justering på Form 8949. De återstående 10 kommer att beskattas som en realisationsvinst. För aktier förvärvade enligt en personalinköpsplan beror justeringen på hur länge du håller aktieinnehavet efter inköpet. Scenarierna är för komplexa för att ge exempel på denna punkt. Observera att de nya reglerna endast gäller för aktier som förvärvats 2014 eller senare enligt dessa planer. Itrsquos inte klart vad förvärvat betyder. Vissa mäklarfirmor använder det datum som ett optionsoption beviljades, eftersom förvärvsdatumet använder vissa datum då ett optionsoption utövades. För köpoptionsplaner är förvärvsdatumet vanligen inköpsdatumet, säger Baksa. I alla fall, för aktier som förvärvades under en av dessa planer före 2014, har mäklare möjlighet att rapportera rätt grund (justerad) eller felaktig grund (ojusterad). Inte alla mäklare rapporterar det på samma sätt. För konsistens kommer vissa mäklare, inklusive E-Trade och Fidelity, att rapportera den oanpassade grunden för alla aktier som sålts 2014 under dessa planer oavsett när de förvärvades. Fidelity kommer att innehålla justerad grund i ett kompletterande dokument. Charles Schwab tar ett tillvägagångssätt för aktieoptioner och en annan för aktieinköpsplaner. Den noterar att alternativen vanligtvis inte väcker eller blir tillgängliga för försäljning, i minst ett år efter beviljandet. Till följd av detta sålde väldigt få kunder i mars 2014 som också beviljades 2014. Således för 2014 kommer det att redovisas justerat för alla aktier förvärvade genom optioner. För 2015 och därefter kommer det att rapportera oanpassad grund för alla optionsaktier. För aktier förvärvade enligt personaloptionsplaner kommer Schwab emellertid att rapportera oanpassad grund för alla aktier oavsett när de förvärvades. Intuit, tillverkaren av TurboTax, säger att anställda som använder sin skatteberedskapsprogramvara kommer att kunna göra korrekta justeringar genom intervjuprocessen. ldquoRegardless av hur mäklaren rapporterar det, ska vi få det rätt, säger rdquo Bob Meighan, en vice president med TurboTax. Inga justeringar behövs Bruce Brumberg, grundare av Mystockoptions, sa att de flesta som sålde aktier som förvärvats genom options - eller köpplaner kommer att få ersättning och behöver justera formulär 8949 (om inte mäklaren har gjort justeringen). De enda tiderna som de inte skulle ha ersättning för, och inte behöver justeras, är om de: BullExercised ett incitamentoptioner och hållit det tillräckligt länge för att få en kvalificerad disposition (minst två år från tilldelningsdatum och ett år från köp) . bullExercised ett incitament aktieoption och sålde beståndet för mindre än de betalade. bullSold aktie förvärvad genom en köpplan för mindre än köpeskillingen i en kvalificerad disposition. De nya rapporteringskraven gäller inte för begränsat lager. Anställda betalar ingenting för begränsat lager. När det vässas behandlas hela värdet på inlösendatum som kompensation och läggs till deras W-2 för det året. Antag att en anställd får begränsat lager som är värt 1000 när det västar och 1 500 när det säljs. De 1 000 behandlas som ersättning och läggs till employeersquos W-2. När beståndet säljs skickar mäklaren 1099-B som visar försäljningsinkomster på 1 500. Det har aldrig behövt ge en kostnadsbas på 1099-B, och fortfarande doesnrsquot. Vissa kan ge en kostnadsbas och om de gör det är det vanligtvis den justerade basen, som är 1000. Kathleen Pender är en kolumnist från San Francisco Chronicle. Net Worth går på tisdagar, torsdagar och söndagar. E-post: kpendersfchronicle Blogg: blog. sfgatepender Twitter: kathpender